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家庭信托(Family Trust):您需要知道的一切一

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什么是家庭信托 (Family Trust)?



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什么是家庭信托?


家族信托是用于持有资产或经营家族企业的常见信托类型。


本质上,这种关系是受托人为受益人或受益人的利益持有财产或资产的关系。


信托可以使任何想以更税收有效且对家庭有利的方式管理自己的资金的人受益。


在本文中,我们将仔细研究家庭信托,家庭信托的运作方式,信托的利益和优势,以便您可以了解最佳的业务结构。


建立家庭信任通常是由新的商机,成长的业务或需要更好地构建投资结构驱动的。正确设置后,以家庭信托的形式运作会带来明显的税收优惠。




家庭信托(Family Trust)如何运作?



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家庭信托如何运作?


家庭信托的工作方式类似于父母为孩子开设银行帐户的方式。虽然该帐户和其中的钱属于孩子,但父母是负责并最终控制该帐户的人。



家庭信托运作图示



信托 (The Trust)

信托是受托人与受益人之间的关系或结构。您可以将信任视为各种容器,将事物放置在其中。放入容器中的所有资产均成为信托的财产,受托人为受益人的控制。


受托人 (The Trustee)

受托人可以是个人,个人或公司,他们是拥有资产并代表信托做出决策的法人实体。可以有一个以上的受托人和一个以上的受益人。在大多数情况下,受托人通常是父母或他们拥有的公司,而受益人是他们的孩子或家属。


受托人拥有并控制企业的资产,分配收入,并且必须遵守信托契约的义务,并在考虑到受益人的最大利益的情况下采取行动。


受托人还负责出于税收目的注册信托,代为提交纳税申报表并履行任何其他税收义务。


受益人 (Bebeficiaries)

受益人是有权获得信托的收入和资产的人。


信托的受益人通常是一个家庭(家庭组)的成员,以及由该家庭控制的公司和信托。


例如,主要或默认受益人可以是父母,也可以是次要受益人,可以是孩子,祖父母,公司等。


默认受益人的作用是接收和/或确定受托人未分配的任何资金的方向。同样重要的是要注意,如果不触发资本利得税和印花税,就不能更改默认受益人。


受益人通常会将其在信托的净收入中所占的份额作为收入计入其自己的纳税申报表中,如果他们从其他来源获得收入,也将对其征税。





家庭信托的优势



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资产保护

许多企业主在拥有一家企业(Company) 时都面临一定程度的风险,例如,如果企业破产,他们可能会被起诉或面临破产的风险。同样,合伙制企业(Partnership),尤其是那些有银行债务的企业,也可能面临类似的风险。


家庭信托中的资产受到债权人的保护,因此,即使对您提出索赔,资产也不会以您的名义出现,因此在这种情况下无法使用。


税收优势

通过家族信托经营您的业务并让公司担任受托人意味着您可以保留公司结构的有限责任权益,同时利用家族信托的税收灵活性收益。


我们将在下面深入探讨家庭信托的税收利益。


税收利益 - 保留在家庭中

无论您是希望将家人留在家里,还是想错开继承分配以确保一次都花不完,家族信托可以阻止遗嘱争夺并保护资产。


信托中持有的资产不构成已故遗产的一部分,以防止与遗嘱或您的孩子的配偶争夺遗产份额的竞争。


家庭信托可以为您的子女提供长期的财务支持,使您可以投资他们的长期教育,并将家庭资产分配给子孙后代。


家庭信托也是保护弱势受益人的好方法. 这些弱势受益人如果要控制自己的资产,可能会做出糟糕的支出决定。





家庭信托的劣势




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家庭信任:劣势

信托所赚取的任何未分配的收入均以最高边际税率(47%)征税。


如果您确实发现自己作为家庭信托赚了很多钱,那么这些钱就必须交给受益人。您可能会用完所有受益人,而这些受益人将支付最高税率。


对于家庭信托,如果信托契约允许,您可以添加其他受益人,但必须小心,因为资本利得税和如果操作不当可能会触发印花税(stamp duty)。


信托也不能将税收损失分配给受益人。


家庭事务

尽管避免了家庭内部的一些纠纷,但在发生其他家庭问题时,如何建立信任仍会带来挑战。


受托人去世后,继任计划和资产分配也可能会有些复杂。


有了遗嘱,您可以决定谁去做,但是,家庭信托与个人遗嘱是分开的,您可以选择由谁来控制信托,而不必决定他们如何控制信托。


保养

家庭信托在其一生中都需要持续的会计和税务建议。对于非常简单的控股信托,这些成本通常在每年1000澳币左右。但是,随着信任变得越来越复杂,这个数字可能会增加。





家庭信托的报税


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正确设置后,个人和企业将获得明确的家庭信托税收优惠。


由于信托本身不纳税,因此将根据受益人名义上的收入金额(以及他们可能从其他来源获得的任何其他收入)对受益人征税。


家庭信托允许您在家庭成员之间分配利润,以利用他们的所得税“免税门槛”。


如果企业的利润增长过大而无法有效分配,那么家族信托也可以分配给另一家公司,以将税率的上限控制在27.5%。




家庭信托与公司



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受托人公司与贸易公司之间的主要区别之一是,受托人公司不交易,没有自己的税号,也没有提交自己的纳税申报单。它只是为家庭信托做出决定并代表家庭信托做出决定。


其他一些重要的区别是:


公司不能获得50%的资本收益折扣,而家族信托可以。两者均可获得小企业资本利得税的折扣。


公司以30%或27.5%的税率纳税。家庭信托不缴税,但是利润每年都被分配。


公司可以积累利润并将这些利润作为营运资金重新投资到企业中。


公司非常适合与无关联方进行业务往来,您将受到《公司法》的保护。至于信托,如果一方不在家庭团体中,则您无法将其带入信托。


家庭信托适合我的生意吗?

尽管家庭信托税和资产保护的好处是显而易见的,但仍然有很多需要考虑的方面,也有很多风险。


达成家庭信托并不是一个简单的决定,需要仔细考虑和规划业务和/或投资的未来。


在立信达会计事务所,我们的专业会计师可以帮助您确定家庭信托是否适合您和您的企业。


本文仅包含一般建议。它没有考虑您或您家人的个人目标,财务状况或需求。在基于此信息做出任何财务决定之前,您应该寻求财务规划师或其他专业顾问的建议。

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